Le bilan et le compte de résultat

Réf : CTB - 2 jours (soit 14 heures)

Objectif du cours

Maîtriser, lire et interpréter un bilan et un compte de résultat :

Contenu de la formation

Presentation du bilan

Pourquoi un bilan comptable

Se familiariser avec le vocabulaire, la technique et les rouages comptables

Présentation des 4 masses du bilan comptable :

- actif immobilisé
- actif circulant
- capitaux permanents
- passif circulant

Du bilan comptable au bilan financier

Pourquoi un bilan financier :

• Définition et objectifs
• Présentation du schéma du bilan financier :
• Quelles différences avec le bilan comptable ?
• Règles de retraitement du Bilan Comptable

Présentation des concepts de:

• FRI (Fonds de Roulement d’Investissements)
• FRE (Fonds de Roulement d’Exploitation)
• BFR (Besoin en Fonds de Roulement)
• FR (Fonds de Roulement)

Tranformer votre bilan comptable en bilan financier

• Réaliser l’analyse du haut du bilan
• Réaliser l’analyse du bas du bilan
• Réaliser la diagnostic financier
• De votre plan d’investissement à votre plan de financement
• Liens entre le bilan et le compte de résultat

Produits

• Chiffre d’affaires
• Produits d’exploitation
• Produits financiers
• Produits exceptionnels

Charges

• Charges d’exploitation
• Charges financières
• Charges exceptionnelles
• Participation des salariés
• Impôt sur les bénéfices

Le compte de résultat

• Le compte de résultat, film de l'activité d'une période en termes de produits et charges.
• Mode d'enregistrement des opérations économiques.
• Mécanismes de l’amortissement, des provisions et variation des stocks.
• Les principaux postes du compte de résultat.
• Signification des différents niveaux de résultat.
• Signification des différents niveaux de résultat : marge commerciale, marge brute, excédent brut d’exploitation, résultat d’exploitation, résultat courant.
• Interpréter les variations de résultat : effet ciseau et point mort.

Informations issues du bilan et du compte de résultat

• Savoir lire le passé par comparaison avec les états des périodes antérieures
• Savoir lire le présent par le calcul des grandes masses du Bilan et l'analyse des marges issues du Compte de Résultat
• Savoir lire le futur par certains éléments servant de base à la construction des budgets
• Dialoguer aisément à partir des éléments comptables

Activité pratique

Étude de cas et mises en situation basées sur la simulation d'une entreprise de produits frais de la mer, en intégration avec les autres modules Exoformations.