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Budget et tableaux de bords

Réf : BUD - 3 jours (soit 21 heures)

Objectif du cours

Définir la stratégie de l’entreprise
Fixer les objectifs à atteindre
Construire un processus budgétaire
en adéquation avec l’organisation réelle de l’activité
Mission collective : travail d’équipe

Contenu de la formation

Le budget & son suivi

Mise en place d’un système budgétaire, garant de la stratégie de l’entreprise,
permettant le suivi des objectifs, le calcul et l’analyse des écarts avec les chiffres réels et l’élaboration de tableaux de bord.


Détermination de la stratégie de l’entreprise

Elaboration de la stratégie budgétaire par la direction générale
Fixation des objectifs prévisionnels
Participation de l’ensemble des managers de l’entreprise
Engagement et responsabilité des managers de l’entreprise
Définition de la circulation de l’information budgétaire


Principes d’élaboration du budget

Détermination des produits par secteur d’activité
Calcul prévisionnel des charges fixes et variables par centre de coût
Elaboration du prix de revient par secteur d’activité
Répartition mensuelle de l’information prévisionnelle
Adéquation de l’architecture budgétaire et de l’organisation de l’activité
Détermination du résultat par secteur d’activité


Contrôle budgétaire

Mise en place d’un suivi des objectifs budgétaires<
Analyse des écarts
Importance de la distinction entre écart quantité et écart prix
Explication des variances et force de proposition d’amélioration

 

Elaboration d’un processus de tableaux de bord

Mise en évidence des chiffres clés de l’activité
Mise en place d’indicateurs de performance
Outils de prise de décision par la direction générale

Activité pratique

Etude de cas professionnels :

L'ensemble des apports théoriques est étayé à partir d'un cas fictif d'entreprise "les produits frais de Saint Malo".
Les participants élaborent des outils concrets adaptés à leurs contraintes professionnelles tout au long de la formation.

Chacun repart avec des solutions opérationnelles immédiatement applicables.

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Graphisme Arnaud Weber

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